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Aktuell

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Advisory Sustainability

EU-Parlament legt Verhandlungsposition zur Vereinfachung von CSRD und CSDDD fest

Das Europäische Parlament hat am 24.06.2025 seine Position zur Überarbeitung der CSRD und CSDDD im Rahmen des Omnibus-I-Pakets vorgestellt. Die Vorschläge, die im Zusammenhang mit der Omnibus-Initiative der EU zur Vereinfachung regulatorischer Anforderungen stehen, sehen umfassende Erleichterungen vor – von höheren Schwellenwerten über die Begrenzung von Pflichten entlang der...

Tax Audit Sustainability FAAS

Betriebsausgabenabzug im Zusammenhang mit dem Betrieb von steuerfreien Photovoltaikanlagen

Die geleistete Rückzahlung von Einspeisevergütungen ist nicht nach § 3c Abs. 1 EStG vom Betriebsausgabenabzug ausgeschlossen, sondern als Betriebsausgabe nach § 4 Abs. 4 EStG zu berücksichtigen. Nach § 3c Abs. 1 EStG seien Ausgaben nicht als Betriebsausgaben abziehbar, soweit sie durch dasselbe Ereignis veranlasst sind, wie steuerfreie Einnahmen und daher mit den steuerfreien Einnahmen in unmittelbarem, wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. Weil...

Audit Advisory Sustainability

IDW Knowledge Paper: Bilanzierung von grünen Finanzierungen (Update)

Die wachsende Bedeutung nachhaltiger Finanzierungen für eine grünere Wirtschaft und eine nachhaltige Gesellschaft rücken zunehmend in den Fokus von Unternehmen, Investoren und Regulierungsbehörden. Mit dem Knowledge Paper zur Bilanzierung grüner Finanzierungen wird ein Beitrag zur Diskussion um deren Behandlung nach den IFRS-Standards und handelsrechtlichen Vorschriften geleistet. Die Neuerungen, insbesondere...

Advisory Sustainability

EU-Rat legt Verhandlungsposition zur Vereinfachung von CSRD und CSDDD fest

Der Rat der Europäischen Union hat am 23.06.2025 seine Verhandlungsposition zur Überarbeitung der Nachhaltigkeitsbezogenen Richtlinien CSRD und CSDDD festgelegt. Die Vorschläge stehen im Zusammenhang mit der Omnibus-Initiative der EU zur Vereinfachung regulatorischer Anforderungen. Ziel ist es, die Berichtspflichten stärker auf große Unternehmen auszurichten und kleine sowie mittlere Unternehmen zu...

Advisory Sustainability

11 Modulvorschläge zu IDW RS FAB 100 bleiben im Entwurfsstadium

Mit dem Standard IDW RS FAB 100 hat das Institut der Wirtschaftsprüfer im vergangenen Jahr begonnen, praxisrelevante Fragestellungen zur Auslegung spezifischer ESRS-Vorschriften anhand einzelner Module jeweils vertieft zu diskutieren und die IDW-Sichtweise zu formulieren. Da aufgrund des andauernden Überarbeitungsprozesses der ESRS mit umfassenden inhaltlichen Veränderungen an den Standards zu...

Advisory Sustainability

Vorschlag zum “Omnibus IV-Paket” von der EU-Kommission am 21.05.2025 veröffentlicht

Mit dem 4. Omnibus-Paket vom 21.05.2025 schlägt die Europäische Kommission weitere konkrete Maßnahmen zur Entbürokratisierung vor – darunter die Einführung einer neuen Unternehmensgröße („Small Mid-Caps“), die künftig von vereinfachten Berichtspflichten und regulatorischen Erleichterungen profitieren soll. Am 21.05.2025 hat die EU-Kommission das sogenannte Omnibus IV-Paket im Entwurf vorgelegt. Ziel der gesamten Omnibus-Initiative...

Tax Advisory Sustainability

EU-Kommission veröffentlicht am 14.05.2025 den Vorschlag zum 3. Omnibus-Paket

Mit dem 3. Omnibus-Paket vom 14.05.2025 will die EU-Kommission die Gemeinsame Agrarpolitik (GAP) zur Entlastung der Landwirte und Förderung der Wettbewerbsstärke reformieren. Diese Ziele sollen u.a. mit verschiedenen administrativen Erleichterungen sowie auch mit finanziellen Maßnahmen erreicht werden. Die EU-Kommission hat am 14.05.2025 ein umfassendes Maßnahmenpaket zur Vereinfachung der Gemeinsamen Agrarpolitik (GAP) und...

Advisory Sustainability

Unternehmen setzen verstärkt auf freiwillige Scope-3-Berichte laut Sphera Report 2025

Der Sphera 2025 Scope 3 Report zeigt: Immer mehr Unternehmen berichten freiwillig über ihre Scope-3-Emissionen. Trotz stetiger Fortschritte bleiben Datenqualität und Lieferantenengagement zentrale Herausforderungen. Der aktuelle “Sphera 2025 Scope 3 Report” bietet spannende Einblicke in die Praxis der Emissionsberichterstattung. Befragt wurden 315 Nachhaltigkeitsexpertinnen und -experten aus 18 Branchen weltweit. 55 %...

Advisory Sustainability

Zeitliche Einordnung der Überarbeitung der ESRS Set 1

Am 12.05.2025 informierte die European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) im Rahmen einer öffentlichen Diskussionsrunde über den Arbeitsplan zur Überarbeitung der European Sustainability Reporting Standards (ESRS) Set 1. Ziel ist eine substanzielle Vereinfachung der Anforderungen im Rahmen der Omnibus-Initiative. Unternehmen können sich aktiv an Konsultationsprozessen beteiligen. Die European Financial Reporting Advisory...

Tax Sustainability FAAS

Ertragsteuerliche Hinweise zum Betrieb einer Photovoltaikanlage

Das Finanzministerium Schleswig-Holstein hat sich am 13. Februar 2025 mit ertragsteuerlichen Hinweisen zum Betrieb einer Photovoltaikanlage geäußert. Dabei werden verschiedene ertragsteuerliche Fragestellungen behandelt. Erlass des Finanzministeriums Schleswig-Holstein zu ertragsteuerlichen Fragestellungen zum Betrieb einer Photovoltaikanlage nach § 3 Nr. 72 EStG vom 13. Februar 2025 (VI 3010 – S 2240 – 186). Umfang einer Photovoltaikanlage und Umfang...

Advisory Sustainability

Platform on Sustainable Finance legt Vorschläge zur Entlastung der EU-Taxonomie vor

Die EU-Taxonomie gilt als Maßstab für „grüne“ Aktivitäten – allerdings oft auch als Bürokratiefalle. Ein neues Gutachten der Platform on Sustainable Finance will das ändern: Weniger Kennzahlen, erlaubte Schätzwerte und ganz neue Tätigkeiten sollen Unternehmen entlasten und Investitionen erleichtern. Ob Brüssel daraus eine Pflicht macht, ist offen – doch...

Sustainability FAAS

Rückwirkende Satzungsänderung zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

Unternehmen der öffentlichen Hand können Satzungen nicht beliebig rückwirkend ändern, um Nachhaltigkeitsberichtspflichten zu umgehen. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) stellt klar: Eine Befreiung ist nur unter engen Voraussetzungen möglich. Kleine und mittlere Unternehmen sowie öffentlich-rechtliche Organisationen können mittelbar von der Berichtspflicht nach der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) betroffen...

Wissenswertes von unseren Spezialisten

Photovoltaikanlagen im Betrieb einer Kapitalgesellschaft

Für bestimmte steuerbegünstigte Photovoltaikanlagen gilt eine Steuerbefreiung der Einnahmen. Gleichzeitig sind die diesbezüglichen Aufwendungen nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig. Das BMF-Schreiben vom 17. Juli 2023 gibt Anwendungshinweise für die Umsetzung der Steuerbefreiung und der Nichtabzugsfähigkeit der Betriebsausgaben. Während diese Hinweise für Mitunternehmerschaften und natürliche Personen umsetzbar sind, sind diese bei...

Omnibus-Paket der EU vom 26.02.2025

Die Europäische Kommission hat am 26.02.2025 das erste sog. Omnibus-Paket zur Bürokratieentlastung von Unternehmen vorgestellt. Im Fokus stehen gezielte Anpassungen verschiedener regulatorischer Anforderungen, insbesondere im Bereich der Nachhaltigkeitsberichterstattung. Durch höhere Schwellenwerte und eine zeitliche Verschiebung der Berichtspflichten sollen (insbesondere große mittelständische) Unternehmen administrativ entlastet werden, ohne jedoch die langfristigen...

ISSA 5000 “Allgemeine Vorschriften für Nachhaltigkeits-Assurance-Aufträge”

Die Pflicht zur Nachhaltigkeitsberichterstattung stellt viele Unternehmen und auch deren Nachhaltigkeitsprüfer vor erhebliche Herausforderungen. Noch gibt es keinen einheitlichen europäischen Prüfungsstandard. Der jüngst verabschiedete ISSA 5000 bietet ein passendes Konzept, indem Prüfverfahren standardisiert und Prüfer so dabei unterstützt werden, den fachlichen Anforderungen gerecht zu werden. Es wird davon ausgegangen, dass...

ESG in mittelständischen M&A-Transaktionen

Nachhaltiges Unternehmenshandeln, neudeutsch auch „ESG“, gewinnt derzeit rasant an Bedeutung. Aus rechtlicher Sicht fehlt es jedoch an einem geschlossenen und in sich abgestimmten „Nachhaltigkeits-Unternehmensrecht“. Die Beteiligten einer M&A-Transaktion stehen damit vor der Herausforderung, die gerade auch im wirtschaftlichen Kontext zunehmend bedeutsame, jedoch noch stark im Fluss befindliche und sehr...

Angabepflichten nach der EU-Taxonomie-Verordnung

Die EU-Taxonomie-Verordnung (EU) 2020/852 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 18.06.2020 ist – neben weiteren Richtlinien und Verordnungen – ein wichtiger Bestandteil der Nachhaltigkeitsberichterstattung. Mit dieser Verordnung legt die EU klare Kriterien und Standards für die Identifikation ökologisch nachhaltiger Wirtschaftstätigkeiten fest. Zu diesen “grünen” Wirtschaftsaktivitäten müssen die betroffenen...

Tanken Sie noch oder laden Sie schon?

Vorschriften zur Elektromobilität sind seit geraumer Zeit Bestandteil des Steuerrechts. Aufgrund des gesetzgeberischen Ziels, Nachhaltigkeit und damit auch Elektromobilität zu fördern, wurden in der Vergangenheit zahlreiche steuerliche Begünstigungen geschaffen. Diese Begünstigungen betreffen Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge, die Ladeinfrastruktur für solche Fahrzeuge sowie E-Bikes. Durch den anhaltenden Vormarsch der Elektromobilität sind...

Wertschöpfungskette in der Nachhaltigkeitsberichterstattung

Die Analyse der Wertschöpfungskette für Zwecke der Nachhaltigkeitsberichterstattung erfordert eine ganzheitliche Betrachtung, die verschiedene Phasen umfasst (z. B. von der Beschaffung von Rohstoffen bis zur Entsorgung von Produkten). Unternehmen stehen vor Herausforderungen wie der Gewährleistung fairer Arbeitsbedingungen und der Reduzierung umweltschädlicher Praktiken entlang ihrer Liefer- und Wertschöpfungsketten. Die neue Nachhaltigkeitsberichterstattung...

Berichterstattung über Treibhausgasemissionen

Im Zuge der neuen Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) wird die Berichterstattung über Treibhausgasemissionen erheblich in den Fokus gerückt. Um dieser Berichtspflicht nachzukommen, hat eine Kategorisierung der Emissionen in Scope 1, 2 und 3 nach dem sogenannten Greenhouse Gas Protocol (GHG Protocol) zu erfolgen. Mit dieser...

Referentenentwurf des BMF zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer in Deutschland

Nachdem der Rat der EU die Richtlinie zur Umsetzung einer globalen Mindestbesteuerung bereits am 15.12.2022 verabschiedete, wurde der Referentenentwurf des darauf aufbauenden nationalen Umsetzungsgesetzes durch das BMF mit Datum vom 07.07.2023 am 10.07.2023 an die Verbände verschickt (sogenanntes Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz – MinBestRL-UmsG). Damit kündigt sich das Ende eines jahrelangen Prozesses...

Sustainability Due Diligence

Nachhaltigkeit ist das zukunftsweisende Thema und steht ganz oben auf der Agenda der EU. Dementsprechend mehren sich die von der EU auf den Weg gebrachten Vorhaben zur Steigerung der Nachhaltigkeit und zur Einhaltung des 1,5 Grad-Ziels des Pariser Klimaabkommens. Dabei wird nicht allein der Bereich Umwelt fokussiert, sondern bspw....

Wesentlichkeitsanalyse in der Nachhaltigkeitsberichterstattung

Bei einer Wesentlichkeitsanalyse werden die wichtigsten ESG-Themen des Unternehmens identifiziert, die auch für die Stakeholder eine hohe Bedeutung haben. Die EU-Vorgaben legen über die CSRD in Verbindung mit ESRS 1 fest, dass Unternehmen ihre Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der sogenannten doppelten Wesentlichkeit (double materiality) ausrichten müssen. Für Unternehmen gilt es daher,...

ESG – Environmental-Social-Governance

So populär Begrifflichkeiten wie “Nachhaltigkeit” und “ESG” derzeit sind, so wenig greifbar und inhaltlich konkret sind sie häufig mit Blick auf damit verbundene rechtliche Konsequenzen. Anhand der in Kürze in Kraft tretenden Gesetze “Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz” und “Hinweisgeberschutzgesetz” zeigen wir rechtliche Folgewirkungen dieser Begrifflichkeiten auf und beleuchten die Auswirkungen auf M&A-Transaktionen....

Nachhaltigkeitsberichterstattung: Status quo und Ausblick

Mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) der EU werden die rechtlichen Anforderungen an die zukünftige Nachhaltigkeitsberichterstattung deutlich verschärft. Damit soll die Gleichstellung der Nachhaltigkeitsberichterstattung mit der finanziellen Berichterstattung realisiert werden. Sehr viel mehr Unternehmen als jetzt werden in den nächsten Jahren davon betroffen sein. Die Praxis steht nun...

Nachhaltigkeit in der Unternehmensbewertung

Umweltschutz und die soziale Verantwortung von Unternehmen sind in den letzten Jahren immer mehr in den Fokus der gesamten Gesellschaft, von Unternehmen und der Politik gerückt. In der Folge haben der Nachhaltigkeitsaspekt respektive die unternehmerische Sozialverantwortung (Environmental Social Governance (ESG)) auch an der Börse sowie bei betriebswirtschaftlichen Entscheidungen an...

Nachhaltigkeitsberichterstattung

Die Folgen der globalen Erwärmung sind mittlerweile allgegenwärtig und nicht mehr zu leugnen. Aus diesem Grund hat die Europäische Kommission im Rahmen des „European Green Deal“ im Dezember 2019 das Ziel festgelegt, die Netto-Treibhausgasemissionen in der EU bis zum Jahr 2050 auf null zu reduzieren und Europa somit weltweit...